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廣州小規(guī)模納稅人賬務核算應該怎么處理？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定的標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規(guī)模企業(yè)在日常賬務記賬時應注意的問題： 1、企業(yè)所得···..

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廣州小規(guī)模納稅人賬務核算應該怎么處理？

作者：瑞訊財務???來源：瑞訊財務???發(fā)布時間：2018-12-15 01:27:48

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定的標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模企業(yè)在日常賬務記賬時應注意的問題：

1、企業(yè)所得稅的核算問題

核定征收所得稅，主要是根據(jù)應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的。從稅務實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定，而應稅收入無非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務上面做了多少。不過一定會與開具發(fā)票來比對，也有可能還會與取得的發(fā)票、進貨單據(jù)之類的憑證進行比對來確定你的應稅收入額。

核定征收所得稅的計算公式是：

①　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額 =成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

②　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據(jù)主管稅務機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公司)，計算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預繳，年終匯算清繳。企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。小規(guī)模企業(yè)在購進貨物或服務時為了少繳甚至不繳稅費，不取發(fā)票、完全用費用沖減收入，在檢查時將被視為假賬。同時，因為無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，造成上游的偷漏稅，也應該接受相應的處罰。企業(yè)主和財務人員必須重視起來。

2、發(fā)票問題

小規(guī)模企業(yè)日常取得、開出的發(fā)票，一樣會納入稅務機關金稅三期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控中的，因此企業(yè)必須取得符合稅務機關開具要求的合格發(fā)票。同時開具發(fā)票時也要遵守發(fā)票開具規(guī)范要求，在稅控系統(tǒng)內(nèi)開具，不能隨意單獨制作或手寫銷貨清單。

3、建賬

所得稅采取核定征收有六個規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置而未設置賬簿的”應當采取核定征收的方式。稅務機關應當推進納稅人的建賬建制的工作，積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導納稅人向查賬征收方式過渡，改善經(jīng)營管理。對符合查賬征收條件的納稅人，應及時調(diào)整征收的方式，實行查賬征收。

以上就是對小規(guī)模納稅人賬務核算應該怎么處理的講解，希望對你有幫助。

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